第五章 银行贷款信用分析

一、试述贷款信用分析“6C”原则?

答：1、借款人的品格

品格是指借款人不仅要有偿还债务的意愿，还要具备承担各种义务的责任感。所以借款人品格是一个综合性的概念，它包括借款人的背景、年龄、经验，借款人有无不良的行为记录，借款人的性格作风、其现代经营管理理念及上下属的关系等。

1、 借款人的能力

能力是值借款人运用借入资金获取利润并偿还贷款的能力。借款人获取利润的大小，取决与借款人的生产经营能力和管理水平。

2、 借款人的资本

资本是借款人财产的货币价值，它反映了借款人的财力和风险承担能力，并作为企业从银行取得贷款的一个决定性因素。

3、 贷款的担保

企业为贷款而提供的担保状况，也是影响贷款信用风险的一个重要因素。贷款担保的作用在于为银行贷款提供一种保护，即在借款人无力还款时，银行可以通过处分担保品或向保证人追偿而收回贷款本息，从而使银行少担风险，少受损失，保证贷款本息的安全。

4、 借款人的经营环境

这是指借款人自身的经营状况和外部环境。借款人本身的经营状况包括经营范围、经营方向、销售方式、原材料供应渠道、竞争能力和对市场的应变能力、企业生产受季节性因素影响的程度、企业的生产设备、生产能力、生产规模、技术水平、人员素质、经济效益、发展前景等。这些因素大多是借款人的可控因素。借款人经营的外部环境是指借款人所在地区的经济发展状况。

5、 借款人事业的连续性

这是指借款人能否在日益激烈的竞争环境中生存与发展，如果借款人在竞争中管理创新、技术创新、产品创新、服务创新的能力不够，则会逐渐失去市场乃至破产，则银行贷款难以收回。因此，对借款人事业持续发展的预见也成为银行信用评价中日益重要的一项内容。

二、试述企业财务分析的内容、步骤与方法?

答：(一)财务分析的内容

借款企业信用分析中的财务分析或称财务报表分析，是指银行对借款人财务报表中有关数据资料所进行的确认、比较和分析，借此掌握借款的人财务状况，分析借款人的偿债能力，预测借款人未来发展趋势，为作出正确的贷款决策提供依据。

评价借款企业的偿债能力是银行对借款企业进行财务分析的核心。而借款企业偿债能力的强弱，即受企业资产结构和资金结构的影响，又受企业盈利能力、营运能力和现金流量的制约。因此，为了准确评价和预测借款企业的偿债能力，对借款企业进行财务分析也应分析这些内容。

(二)财务分析的步骤

银行在对借款企业进行财务分析时，一般采取的步骤是：先收集财务报表，然后对财务报表的有关项目和比率进行分析、测算，再进行现金流量分析，最后对借款企业的财务信用状况及风险作出全面评价，并撰写出分析报告。

(一) 财务分析的方法

银行在对借款企业进行财务分析时，常用的分析方法有五种：比率分析法、趋势分析法、结构分析法、比较分析法以及因素分析法。其中，比较分析法是最基本的分析方法。

1、 比率分析法

比率分析法是指银行根据企业某一时点会计报表上的相关数据，用相对数揭示它们的相互关系，据以分析企业财务状况及经营成果的方法。

2、 趋势分析法

趋势分析法是运用编制比较会计报表，即根据连续几期的会计报表，对比有关项目各期的增减方向和幅度，揭示有关财务指标和经营状况的变化及其趋势的分析方法。

3、 比较分析法

比较分析法是指在同一行业的各个企业间依照行业平均水平进行比较的分析方法。采用这种分析方法首先要注意各企业是否存在可比的基础，同时还应了解行业的经济动态和趋势、技术发展的特点以及所处环境的变更和现状。

4、 结构分析法

是指对企业各项财务指标及其对比关系变动规律的分析，它是在统计分组的基础上，计算各组成部分所占比重，进而分析某一总体现象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构依时间推移而表现出的变化规律性的统计方法。

5、 因素分析法

因素分析法是用于确定影响经济指标的各种因素，揭示经济指标变化的因素，测定各个因素对经济指标变动的影响程度的分析方法，一般采用的具体方法有：主次因素分析法和因果分析法。

三、会计报表审查分析的内容包括哪些?

答：1、常规性的审查分析

2、对报表勾稽关系的审查分析。

报表之间的勾稽关系主要表现为：前期报表与本期报表的关系;本期报表内部各项目之间的勾稽关系;主表与附表之间的关系;各类报表之间的勾稽关系。

3、对报表中有关内容的审查分析。

四、财务比率分析包括哪些?

答：(一)偿债能力分析

1、 短期偿债能力分析。1)流动比率2)速动比率3)现金比率

2、 长期偿债能力分析。1)资产负债比率2)负债与所有者权益比率3)负债与有形净资产比率4)利息保障倍数

(二)营运能力分析

1)总资产周转率 2)固定资产周转率3)应收账款周转率4)存货周转率5)资产报酬率6)权益报酬率

(三)盈利能力(盈利比率)分析

1)销售利润率2)营业利润率3)税前利润率和净利润率4)成本费用利润率

五、财务比率分析的局限性在于?

答：比率分析所提供的都是以往的一些历史性数据，它忽视了企业资金流向的动态性，因而不能据此得出精确的结论。

(二) 根据我国的新会计准则，现金流量的内容可分为哪几个部分?

答：根据我国的新会计准则，现金流量的内容可以分为6个部分：经营活动产生的现金流量;投资活动产生的现金流量;筹资活动产生的现金流量;汇率变动对现金及现金等价物的影响;现金及现金等价物净增加额和期末现金及现金等价物余额。

六、 简述现金流量分析可得出的主要结论?

答：若借款人经营活动现金净流量大于0，且经营活动现金流入量大于短期借款总额，说明短期借款第一还款来源充足;经营活动现金净流量与投资活动现金流入量之和大于一年内到期的长期借款，说明项目贷款第一还款来源充足。

若借款人经营活动现金净流量小于0，经营活动现金流入量大于短期借款总额，则说明存在短期借款第一还款来源。至于是否充足，则须视借款人现金流出顺序，即经营活动现金流入首先用于还款，还是用于其他经营活动。若首先用于还款或经营活动现金流入量2倍(或2倍以上)于短期借款总额，则可视为第一还款来源充足。

若借款人经营活动现金流入量小于短期借款总额，则说明借款人短期借款第一还款能力肯定不足，必须依赖第二还款来源才能偿还到期债务。

七、对企业非财务因素分析的作用?

答：1、有助于全面、动态地判断借款人的还款能力。

2、有助于判断贷款偿还的可能性

3、有助于促进银行的信贷管理工作

八、简述非财务因素分析的主要内容?

答：(一)行业风险因素

1、成本结构

2、成熟期

3、行业的经济周期

4、行业盈利性

5、依赖性

6、产品替代性

7、法律、政策

8、经济、科技环境

(二)经营风险因素

1、借款人总体特征分析

通过分析借款人的总体特征和经营策略来判断其经营风险的大小。包括以下内容：

1) 规模

2) 所处的发展阶段

3) 产品的多样化程度

4) 经营策略

2、借款人产品市场分析

1)产品分析

2)市场分析

3、借款人供、产、销环节分析

1)在分析借款人采购环节中的风险时，重点是分析原材料价格风险、购货渠道风险和购买量风险。

2)对借款人生产环节中风险的分析，重点在于分析生产的连续性、生产技术更新敏感性以及抵御灾难的能力，环境考虑和劳资关系等。

3)对借款人销售环节中风险的分析要考虑销售范围、促销能力、销售的灵活性等。

4、管理风险因素

一般来说，对借款人管理风险的分析，主要可以从借款人的组织形式、管理层素质和经验、管理能力、管理层的稳定性、经营思想和作风、员工素质、法律纠纷等几个方面进行。

5、还款意愿因素

还款意愿的好坏，可以从借款人的还款记录，包括对其它银行、供应商等债权人的还款记录以及经营中对合同、纳税等的履行情况进行分析判断。

九、简述非财务因素分析中应注意的事项?

答：1、准确判断非财务因素的特性。

非财务因素对贷款偿还的影响具有明显的特性，具体表现在如下几个方面：

方向性、 时间性、 潜在性、 强度性。

2、抓住分析重点

应重点分析那些影响贷款风险的关键性因素。所谓关键性因素，应是那些影响方向明显、影响程度较大的非财务因素。这些关键性因素是以借款人类型、贷款类型、还款来源等不同而有所区别。

3、 正确处理非财务因素分析与财务分析的关系

4、 正确认识非财务因素的主观性特征

十、简述借款企业信用风险预警信号?

答：1、行业风险方面

2、经营风险方面

1、 管理风险方面

十一、简答信用评级的程序?

答：1、受理评估

2、调查分析

3、评定信用等级

4、公布评估结果

十二、简述企业信用评级指标体系?

答：信用评级指标体系由指标与权重两部分组成。评级指标分为基本指标、修正指标、评议指标三个层次。基本指标反映客户信用评级内容的基本情况。修正指标是依据客户有关实际情况对基本指标评级结果进行逐一修正。评议指标是对影响客户信用等级的非定量因素进行判断分析。三个层次的指标相互校正，最后形成客户信用评级的结果。
 

第七章 银行贷款担保管理

一、贷款担保的概念、作用和局限性?

答： 贷款担保是指为提高贷款偿还的可能性，降低银行贷款的损失风险，由借款人或第三方对贷款本息的偿还提供的一种保障手段，它是保障银行债权实现的法律措施。

贷款担保的作用：1、为银行贷款提供额外保障

2、作为贷款分类时的重要参考

3、能在一定程度上减少资本金要求

贷款担保的局限性：1、担保不会改变借款人的经营和财务状况

2、担保财产具有价值风险和变现风险

3、担保权的实现依赖于法律体系的完整

4、担保权的实现具有很高的成本

二、简述抵押物选择的原则?

答：1、合法设定抵押权原则

2、减少风险原则

3、抵押物优选原则

4、易于拍卖原则

5、易于保管原则

三、银行如何确定抵押率和质押率?

答：所谓抵押率，是指贷款本息之和与抵押物作价(估计)之比。

抵押率的高低主要取决于：借款人的资信程度、贷款期限、抵押物的品种和抵押物估计的准确程度

质押率是将质物和质押权利在质押期内自然的或经济的贬值因素、法定的和约定的处理费用扣除后的估算值与现值的比率。

四、简述贷款担保抵押权的实现方式的主要特征?

答：1、银行可以在两类情形下实现抵押权：一是债务人不履行到期债务，二是发生当事人约定的实现抵押权的情形

2、银行实行抵押权的方式有三种;折价、拍卖、变卖

3、银行在实现抵押权时，应首先与抵押人达成“协议”，如未就抵押权实现方式达成协议，银行可以请求法院拍卖、变卖抵押财产。

4、“抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有”

5、银行的抵押权只保证银行优先受偿，多余的部分归抵押人所有，不足部分则仍然要由债务人清偿。

五、论述质押担保与抵押担保的异同?

答：(一)质押担保与抵押担保的共同点

1、两者都属于物的担保，因此都适用《物权法》的规定

2、债权人实现担保物权的情形都包括以下两种：债务人不履行到期债务;发生当事人约定的实现担保权利的情形。

3、抵押权人、质权人在债务履行期届满前，都不能与抵押人，出质人约定债务人不履行到期债务是质押财产归债权人所有。

4、债权人都可以就担保财产优先受偿，且担保财产折价或者拍卖、变卖后的价款超过债权数额的部分归出质人所有，不足部分由债务人清偿。

5、债权人可以实现担保物权的方式有三种，即折价、拍卖、买卖，且都需要与抵押人、出质人先达成协议，协议不成，都可以请求法院出面变卖或拍卖

6、可以协议设立最高额抵押权，也可以协议设立最高额质权。

7、银行均要对担保财产的价值进行评估，对贷款额与担保财产价值之间的比率确定一个适当的限额，而且在担保财产价值发生变化时，银行业需要采取类似的措施。

(二)质押担保与抵押担保的区别

1、担保财产不同。抵押财产包括法律、行政法规未禁止抵押的不动产和动产;质押财产包括法律、行政法规未禁止转让的动产以及法律、行政法规规定可以出质的权利。

2、财产的占有不同。在抵押担保中，担保财产不转移占有;而在质押担保中，担保财产的占有要转移给债权人，而且债权人有“妥善保管质押财产”的义务。

3、担保物权生效的程序不同。在抵押担保中，抵押权或者是自登记时设立，或者是自抵押合同生效时设立;而质权设立的情形比较复杂，有的是自出质人交付质押财产时设立(如动产质押)，有的是自权利凭证交付质权人时设立(如有权利凭证的债券质押)，有的是自有关部门办理出质登记时设立(如股权质押)。

六、银行如何确定担保的方式?

答：担保通常采用的是保证、抵押和质押三中方式。担保方式可以单独使用，也可以结合使用贷款银行认为使用一种担保方式不足以防范和分散贷款风险的，应当选择两种或两种以上的担保方式。一笔贷款设定两种以上担保方式时，各担保方式可以分别担保全部债权，也可以划分各自担保的债权范围。

七、如何对贷款担保进行检查和管理?

答：对贷款担保的检查和管理

借款合同履行期间，贷款行应对贷款资产和设定的担保同时进行检查和管理。

(一)对贷款担保的就、进行检查的主要内容

1、保证人的合法资格、信用等级和偿还能力是否发生变化。

2、抵押物的权属、价值是否发生变化。

3、抵押物是否被有关机关依法查封、冻结、扣押。

4、质物和质押权利的权属、价值是否发生变化。

5、抵押物和质物的财产保险是否到期等情况。

6、担保人的经营机制和组织结构是否发生变化，如承包租赁、股份制改造、联营、合并(兼并)合资(合作)、分立、分散等可能影响到担保人履行责任的情况。

(二)贷款行对贷款担保进行管理的主要内容：

1、已设定贷款担保因发生变化可能影响担保人履行担保责任的，贷款行应及时对贷款及其担保实行专门监管，并依据借款合同、担保合同和有关的法律法规尽快采取保全措施。